《看透报表发现企业的秘密》

讲师资历

课程目标

▲ 穿透三张财务报表，把握报表之间的钩稽关系。 ▲ 分析财务报表及其数据背后的经济内涵和实质；阐述信贷决策以经济利润为核心。 ▲ 把会计数字转换为经济数字，把会计报表转化为经济报表，把会计利润转化为经济利润。据此进行信贷决策，防范信贷风险。

课程大纲

导言案例：为什么盈利的企业会倒闭

第一讲：企业利润真相

一、从财务视角看信贷风险

1. 企业利润与现金的关系-利润能当钱花吗

2. 资金循环与业务循环的关系-为什么企业总差钱

3. 财务管理与企业价值链的关系-产品市场与资本市场

实际案例：银行家的财务视野-钱都去哪啦。发现价值

二、揭示财务真实的谎言

1. 利润表的真相-权责发生制

2. 为什么亏损的企业还活着

3. 为什么盈利的企业死掉了

案例分析：被误导的指标：“资产负债率不高于50%”就不能贷款吗

三、会计准则的真相

1. 主体假设-不能分离

2. 持续经营假设-企业永远活着

3. 会计分期假设-按月结算

4. 货币计量-会计只记录货币化的资产

5. 历史性原则-不能反映当下

案例分析：盈利风险是引爆企业的“导火索”

第二讲：财务报表分析

一、如何解读资产负债表

1. 资金来源-钱从哪里来：1)银行借  2)供应商及客户  3)股东投资及利润

2. 资金占用-钱到哪里去：1)产品存货  2)应收账款  3)固定资产投资

3. 企业资产负债表及其分析-资金链断裂剖析

二、如何分析利润表

1. 销售收入-收入并不等于现金;“零和游戏”

2. 销售成本-难以摆脱的利润陷阱;资金风险

3. 销售利润-销售提成无法兑现的原因;利润并不等于现金

案例讲解1：收入的操控与反操控-收款，发货，发票，在途商品，提货等等

三、如何运用现金流量表

1. 现金流量-企业生命线

2. 现金流量-企业真实性

3. 现金流量-企业发展后劲

案例分析：

1. 现金周转天数分析-资金周转天数为负数意味着什么

2. 企业经营能力分析-为什么资产负债率高了反而好

3. 企业盈利能力分析-为什么盈利的公司会破产

第三讲：财务舞弊识别

一、收入，支出的操控与反操控

1. 收入的操控与反操控：收款;发货;发票;在途商品;提货

2. 支出的操控与反操控：隐瞒;虚报

3. “共谋”的风险

二、信贷风险控制点

1. 货币资金：循环后的增值

2. 应收账款：盈利性亏损的祸根

3. 存货：积压存货的难题

4. 固定资产：短融长投的诱惑

5. 资产规模：做大做强的误区

6. 负债率：财务杠杆的运用

7. 产品成本：基于流程的控制

三、银行信贷报表的原则

1. 从会计数字到经济数字

2. 从会计报表到经济报表

3. 从会计利润到经济利润

案例讲解：银行信贷要有自己的游戏规则：经济报表

课程总结及答疑互动：经济数字决策法-运用经济报表进行信贷决策

构建本次课程学习思维导图-结语