孙洁:基于战略的企业预算管理

讲师资历

课程目标

1. 了解预算的基本概念、作用； 2. 了解财务如何通过预算发挥对经营的事前、事中及事后的监督管理作用； 3. 了解预算编制的具体方法、预算执行中常见的问题及解决的具体方案； 4. 通过课程学习学员了解预算管理中应重点关注的问题，学会问题的具体解决方案 5. 最终通过预算方法、工具的学习最终编制企业切实可行的预算方案，并通过预算的考核执行，使企业的预算管理落地。

课程大纲

&  课程大纲 一、     预算的概述 结合案例让学员讨论企业预算中常见的问题，增加对预算管理学习的兴趣， 引出预算管理的概念 1.  如何正确的理解预算 2.  企业为什么要实行预算管理 企业持续经营的需要 企业盈利的需要 企业抗风险的需要 著名企业成功实现预算管理的案例 3.  财务在企业预算管理中的地位 二、     预算编制的具体方法 （一）预算编制的准备工作 1、首先要确定预算管理的目标： Ø  预算管理的目标以企业的发展战略为导向 Ø  预算管理目标具体的预测方案 2、常用的预算编制方法 Ø  常用的六种预算编制方法的优缺点 Ø  六种预算编制方法的使用范围及应用说明 3、预算管理制定及执行的保障 Ø  预算管理的组织机构的设立 Ø  各机构的人员构成及职责 （二）预算编制的具体方法 1、预算编制的五大步骤，各步骤完成的时间 2、企业预算的种类及企业不同发展时期预算的重点 3、企业预算编制的具体流程方法及预算指标的分解 4、本量利分析在预算管理中的作用 Ø  边际贡献 Ø  盈亏临界点 Ø  安全边际 Ø  安全边际率 Ø  作业成本法在预算编制中的具体运用 三、预算的执行 1、树立预算为中心的观点 2、预算指标的分解落实 3、预算的监督与控制 Ø  预算监督和控制的核心预算差异的分析 Ø  预算差异分析的六项基本步骤 Ø  预算差异报告的计算模板 4、预算的考核 Ø  如何设立绩效考核方案---企业内部利益的平衡 Ø  企业内部总经理、销售经理、采购经理、生产经理、人力资源及财务经理绩效考核方案 四、预算管理的常见问题及应对策略 五、根据课程的内容进行相关问题的讨论，强化预算管理的执行落地 六、总结与回顾 1.  预算相关的概念、作用、具体的编制方法及执行中的常见问题、解决方案 2.  预算通过“上接战略、下接绩效”建立企业行之有效的“落地”体系，使预算得到全面落实。