《建安房地产业营改增涉税处理及税收筹划》

讲师资历

课程目标

课程大纲

2012年1月1日上海市在交通运输业和部分现代服务业实行营改增试点，之后营改增不断向纵深扩围，随着2016年5月1日全面实施的营改增实方案“揭开面纱”，最后4个行业——建筑业、房地产业、金融业、生活服务业告别营业税，标志着已实施4年多的营改增改革迎来“收官”之战。虽然涉及近千万户纳税人、全年减税超5000亿元的重大改革对企业而言是一个利好消息，但机遇与挑战并存，新政对建安、房地产业影响尤为显著，正视营改增给建安、房地产企业财务会计核算和纳税管理带来影响的同时，也对企业的组织结构、业务模式、关联交易、资质管理、供应商选择、合同谈签、账款回收等管理流程带来一系列重大影响。未雨绸缪，加强政策学习，趋利避害，正确应对营改增对企业的不利影响，优化企业流程，修订增值税内部控制体系，建立增值税全流程跟踪管理制度，提前应对和防范营改增后可能带来的经济风险和税务风险，妥善处理营改增过渡期间的税金清算与稽查等事宜，确保企业利益最大化。一、什么是增值税——增值税并不神秘1、货物劳务税一直在我们身边2、我们不负担税款，我们只是税款的搬运工3、增值税是对行为征税而非行业征税4、增值税纳税人及纳税方法5、差别税率增加了纳税人的核算难度6、销售额与营业收入的差异7、混合销售与兼营行为不可混淆8、准确把握增值税的缴纳时间二、怎么计算增值税——天算不如人算，人算不能乱算1、增值税的“10”法则2、销项税额是向购买方（接受方）收取的增值税3、进项税额是向销售方（提供方）支付的增值税4、税收优惠不可缺5、销售自己使用过的固定资产的征税规定6、进项税额在不得抵扣项目与可抵扣项目之间的相互转换7、建安、房地产销售额及销项税额的特殊规定8、住宅专项维修基金、向政府支付的土地价款的扣除三、如何核算增值税——准确的会计处理是正确纳税的根基1、增值税核算基础——四个明细科目及应交增值税九个专栏2、进项税额的核算是基础，销项税额的核算是关键3、税控系统专用设备和技术维护费用的抵减切勿忽视4、原增值税项目留抵税额不得抵减营改增项目的销项税额5、项目地预交（预佂）增值税形成纳税人的可要求权利6、多交或未交增值税期末必须结转7、甲供工程的核算8、总包工程、清包工程与分包工程的核算四、怎样应对营改增——营改增新政是一柄锋利的双刃剑1、营改增新政降低了原增值税纳税人的税收负担2、营改增新政奏响了房地产开发企业的福音3、营改增新政敲响了建筑企业的税负警钟4、以票控税是国家增值税管理的基石，发票管理是企业增值税管理的症结5、合同中明示发票条款，降低增值税纳税风险6、重构建筑企业集团组织机构，扩大进项税额取得途径7、创新房地产业营销经营模式，优化增值税税负8、施工企业工程挂靠的处理五、如何看增值税——新政“热点、难点、疑点”解析1、正确理解营改增新政2、税率的多档差异扭曲了增值税的中性3、房地产新项目土地价款的扣除影响了增值税的规范性4、项目地预缴税款和机构所在地开票增加了增值税的管理难度5、过多的简易征收中断了增值税的抵扣链条