《全行业下营改增涉税处理及税收筹划》

讲师资历

课程目标

课程大纲

2012年1月1日上海市在交通运输业和部分现代服务业实行营改增试点，之后营改增不断向纵深扩围，随着2016年5月1日全面实施的营改增实方案“揭开面纱”，最后4个行业——建筑业、房地产业、金融业、生活服务业告别营业税，标志着已实施4年多的营改增改革迎来 “收官”之战。虽然涉及近千万户纳税人、全年减税超5000亿元的重大改革对企业而言是一个利好消息，但机遇与挑战并存，正视营改增给企业财务会计核算和纳税管理带来影响的同时，也对企业的组织结构、业务模式、关联交易、资质管理、供应商选择、合同谈签、账款回收等管理流程带来一系列重大影响。未雨绸缪，加强政策学习，趋利避害，正确应对营改增对企业的不利影响，制订增值税内部控制体系和工作流程，建立增值税全流程跟踪管理制度，提前应对和防范营改增后可能带来的经济风险和税务风险，妥善处理营改增过渡期间的税金清算与稽查等事宜，确保企业利益最大化。一、什么是增值税——增值税并不神秘1、货物劳务税一直在我们身边2、我们不负担税款，我们只是税款的搬运工3、增值税是对行为征税而非行业征税4、增值税纳税人及纳税方法5、差别税率增加了纳税人的核算难度6、销售额与营业收入的差异7、混合销售与兼营行为不可混淆8、准确把握增值税的缴纳时间二、怎么计算增值税—— 天算不如人算，人算不能乱算1、增值税的“10”法则2、扣额法与扣税法的有机结合3、销项税额是向购买方（接受方）收取的增值税4、进项税额是向销售方（提供方）支付的增值税5、税收优惠不可缺6、销售自己使用过的固定资产的征税规定7、进项税额在不得抵扣项目与可抵扣项目之间的相互转换三、如何核算增值税——准确的会计处理是正确纳税的根基1、增值税核算的四个明细科目2、应交增值税的九个专栏3、进项税额的核算是基础4、销项税额的核算是关键5、税控系统专用设备和技术维护费用的抵减切勿忽视6、原增值税项目留抵税额不得抵减营改增项目的销项税额7、预交（预佂）增值税形成纳税人的可要求权利8、多交或未交增值税期末必须结转四、怎样应对营改增——营改增新政是一柄锋利的双刃剑1、营改增降低了原增值税纳税人的税收负担2、营改增改变了试点纳税人的税收负担3、以票控税是国家增值税管理的基石，发票管理是企业增值税管理的症结4、合同中明示发票条款，降低增值税纳税风险5、重构企业组织机构，扩大进项税额取得途径6、创新企业经营模式，优化增值税税负五、如何看增值税——新政“热点、难点、疑点” 解析1、正确理解营改增新政2、税率的差异扭曲了增值税的中性3、差额计税影响了增值税的规范性4、纳税地点与开票地点的分离增加增值税的管理难度5、过多的简易征收中断了增值税的抵扣链条