—现金流是企业的生命流

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—现金流是企业的生命流—                           —                                               主讲：姜建新 —一、收购深达声    深达声是深圳改革开放初期一家生产音响设备的上市公司，2000年出现以下情况：1、近三年收购5家公司，均连续亏损，还计划再收5家，都不属于主业相关行业。 2、总资产10亿，总负债8亿，其中贷款5亿，年贷款利息0.25亿。3、主业收入每年下滑20%，费用增加10%，连续三年亏损，被证交所ST处理。被迫出售公司股权，新疆宏大集团8500万收购它27%的股权。我后期负责财务工作。     （大家分析讨论一下出了啥问题？）—二、深挖资金背后的问题     1、原老板乱投资，集团无专职资金管理人员和部门。     2、有资金管理制度但老板从不遵守。     3、编制的现金流计划总是赶不上变化。     4、财务部门没有管理现金流的权利，都是老板说了算。     5、只是财务部门关心现金流，其他部门没有考核压力。     6、投资项目资金无计划准备，总是打乱正常经营资金。     7、没有稳定的协作银行和融资渠道。     8、没有融资人才，总是搞不到资金。      9、主业经营困难，库存存货额占用资金2亿。应收款3亿。             —     三、我面对这些问题怎么办1、首先设资金部招聘资金经理银行融资。2、全员年度资金预算考核责任到人，财务总监是资金，不是老板。3、贷款、引资、增发多渠道资金运作。4、实施资金管理制度，每月编制资金计划，实施资金周报制度。集团资金收支两条线审批集中管。—     四、抓住资金管理控制点 1、完善资金管理制度：建立现金流管理规范流程和岗位职责。建立每周、月资金报告制度。建立分级审批支付制度。建立有偿占用资金制度。建立资金使用审计稽核制度。建立银行开户审批制度。   现在成套的企业管理制度几百元都能买到。关键是制度能否推行下去起到作用。 2、编制资金计划表，计算资金缺口针对解决。 3、审批使用资金，把资金用到增效的地方。4、回收投资的资金。 5、盘活沉淀的资金7、找资金高手猛攻银行资金8、粉饰提交银行贷款的报表—          编制资金计划表要求各公司以现金流量表为模板    标准分三类编制： 经营现金流：收入货款，支出购料和人工费等。投资现金流：收购股权支出；出售股权收入等。筹资现金流：收到投资款；借款，还贷等。—            资金计划表 见附件大江公司资金计划表—     五、救活深达声资金的策略 1、截留8500万股权收购款，用于现代之窗烂尾交付。完成后归还赛格股份。 2、停止收购，出售已购公司回笼资金。3、盘活自有资金（1）、降价销售回笼资金 （2）、清理三呆（呆品呆料呆账） 4、提出新融资计划，换深圳本地人搞银行融资。5、集团集中分配使用资金 6、开发山水天地旅游产业。 —    5、主业转入房地产用自己的土地开发前海楼盘土建、设计、销售、广告、监理都是先垫资合作。 6、出售VCD生产线，遣散100名工人。 7、实施增发股票计划。 8、争取国内补助资金。 9、 处理税务问题和土地使用费问题。 10、债务重组方案，停止支付欠款，小债主以房抵债，大债主债转股。 11、非货币性交易，以积压音响货抵债。 12、审计清查应付账款 13、终止担保 —             六、深达声救助的结果     1、ST摘帽，恢复正常交易。     2、房地产旅游也启动，扭亏为盈。     3、甩掉了亏损的原音响主业和赔钱的所属公司     4、拉进了大股东，应付款变成了投资款。     5、从此公司进入正常经营的轨道。 —  七、深达声给老板的资金启示1、珍惜资金每一次支出都是公司在失血。 2、资金必须是财务总监主要任务。 3、计划在前，资金计划表，资金缺口对策在先。 4、制度流程标准规范任务考核一个不能少。 5、财务总监必须有资金管控能力。 6、找能人搞资金，凡人不行。 7、老板不要代替财务总监的资金工作。—               练习题    分组分析讨论您的公司有什么资金问题？     做出您的公司资金管理改进计划方案—