培训时长 | 2天,6小时/天 |
授课对象 | 企业中高层管理人员,部门负责人,业务主管及后备人才。 |
授课方式 | 内训 |
面对未来的不确定性,企业管理者的决策过程如果不考虑财务因素,就如同现代化的飞机在飞行过程中没有导航系统一样盲目而充满危险。本课程通过分析企业的财务报表及其数据背后的经济内涵和实质;阐述财务决策以经济利润为核心。力图从管理的角度将经济数字转化为管理决策的依据。
导言案例:为什么盈利的公司破产了
第一讲:企业经营与报表解读
一、运用财务思维解读企业运作
1. 企业利润与现金的关系-利润能当钱花吗
2. 资金循环与业务循环的关系-为什么企业总差钱
3. 财务管理与企业价值链的关系-产品市场与资本市场
实际案例1:通过日常生活解读财务报表
实际案例2:揭示企业财务报表的真相-会计准则的烦恼-历史成本
实际案例3:管理者财务视野-货币的时间价值
二、如何解读资产负债表
1. 资产负债表
1)资金来源-钱从哪里来:a银行借 b供应商及客户 c股东投资及利润
2)资金占用-钱到哪里去:a产品存货 b应收账款 c固定资产投资
2. 财务核算原则:权责发生制,历史成本等
3.财务指标内涵:资产负债率是低一点好还是高一点好
案例讲解:企业资产负债表及其分析-资金链断裂剖析
三、如何分析利润表
1. 销售收入-收入并不等于现金及“零和游戏”
2. 销售成本-难以摆脱的利润陷阱及资金风险
3. 销售利润-销售提成无法兑现的原因-利润并不等于现金
案例讲解:收入的操控与反操控:收款,发货,发票,在途商品,提货等等
四、如何运用现金流量表
1. 现金流量-企业的生命线
2. 现金流量-真实性
3. 现金流量表-企业发展
课堂演练:企业现金流量表与决策分析
第二讲:报表核心与管理困惑
一、资产负债表的核心项目与管理困惑
1. 货币资金:循环后的增值
2. 应收账款:盈利性亏损的祸根
3. 存货:积压存货的难题
4. 固定资产:短融长投的诱惑
5. 资产规模:做大做强的诱惑
6. 资产负债率:财务杠杆的风险
7. 产品成本:基于流程的控制
二、通过利润表洞悉企业经营状况
1. 从收入,成本,毛利率洞悉企业的经营状况
2. 从期间费用(管理费用,财务费用,销售费用)洞悉企业的经营状况
3. 从净利润洞悉企业的经营状况
三、通过财务比率透视企业经营状况
1. 现金周转天数分析-天数为负数意味着什么
2. 企业经营能力分析-为什么资产负债率高了反而好
3. 企业盈利能力分析-为什么盈利的公司会破产
实际案例1:应收账款,存货与资金链断裂演练:分析原因及解决方法-金融思维
实际案例2:企业生存底线演练:现金流-项目的投入产出
实际案例3:财务决策演练:从经济利润的角度分析问题
第三讲:会计报表与经济报表
一、从会计数字到经济数字
二、从会计报表到经济报表
三、从会计利润到经济利润
案例讲解:观念转变-会计报表转化成经济报表
课程总结及答疑互动:经济数字决策法-运用经济报表进行经营决策
构建本次课程学习思维导图-结语