企业财务报表分析与舞弊识别

讲师资历

课程目标

全面掌握企业财务报表的阅读分析和虚假报表识别技术，透视企业财务状况、经营成果和现金流量，提高银行信贷人员的企业财务分析技术和识别虚假报表的能力，充分运用财务分析和虚假识别与信贷分析相结合的方式，最终作出信贷决策。

课程大纲

模块一：财务报表分析——快速识别企业经营风险 案例导入：“三聚睛胺”事件对财务分析的启示 一、财务分析的目标 案例导入：两种投资回报率 1、总资产报酬率（ROA) 2、净资产报酬率（ROE) 二、如何快速评价企业财务状况与风险识别？ 三、利润表初探 1、利润表的结构 2、利润表的原理 3、如何依据利润表评价企业财务状况与风险识别？ 四、资产负债表初探 1、资产负债表的结构 2、资产负债表的原理 3、如何依据资产负债表评价企业财务状况与风险识别？ 五、财务数据的本质 1、销售利润率（ROS)的数据本质 2、资产周转率的数据本质 3、权益倍数的数据本质 4、财务数据间的相互关系与相互作用 六、杜邦财务分析模型 1、什么是杜邦财务分析模型？ 2、杜邦财务分析模型的局限性。 案例讲解：如何分析一家企业的核心竞争力是什么 案例分析：快速分析不同公司所面临的经营风险（8家左右企业案例） 3、杜邦分析模型的局限性与改进 4、哈佛财务分析框架 5、四重过滤识别利润表中所隐藏的经营风险 模块二：营运资本分析——企业运营能力评价 一、营运资本的概念 二、营运资本管理技术 1、管理资产负债表 资本的来源 资本的占用 课堂互动：快速编制企业的管理资产负债表 2、营运资本管理匹配战略 盈利能力与财务风险 资金流动性 3、营运资本来源的管理 长期融资净额 短期融资净额 流动性比率 4、营运资本占用的管理 现金周转天数 营运资本管理的“三控政策” 四、营运资本需求（WCR） 1、影响资金的因素有哪些 2、如何评估企业运营效率 3、如果作出正确的资金决策 4、企业发展到底需要多少资金 案例讲解：计算企业的营运资本需求 5、OPM战略 案例分析：苏宁国美为什么不再扩张？ 模块三：现金流量表分析——现金流运用评价与风险识别 一、营运资本需求与经营现金流的关系 二、现金流量表的结构 三、现金流量表的主要项目 四、现金流量表的八个故事 五、现金为王 六、经营活动现金流是“王中王” 课堂实战：5分钟快速编制现金流量表 模块四：企业财务报表舞弊识别 一、财报舞弊产生的原因 二、财报舞弊的常见表现 三、财报舞弊识别的思路 四、财报舞弊识别的基本方法 五、财报主要项目舞弊识别 资产负债表舞弊识别重点 利润表舞弊识别重点 现金流量表舞弊识别重点 六、财务舞弊识别的两个重要问题。