— 懂税才能节税

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课程目标

课程大纲

—  懂税才能节税—                                     主讲：姜建新 —                                             —一、刘总很生气                   深圳红光电子公司，国内高新企业，产品80%出口，公司成立前三年累计亏损1600万元，今年收入2亿，应税利润1500万元，员工300人，月度工资60万元，全员交社保，会计缴纳增值税200万，出口退税800万，交企业所得税375万元，个税8万，印花税5万，车船税1万（老板名下的车），城建和教育附加10万，总交税489万，综合税率2.45%，企业增值税税率13%，退税率13%，采购原材料取得的增值税发票注明的价款10000万元，外购货物准予抵扣的进項税额1300万元通过认证，上期期末留抵税额100万。会计缴税有什么问题？刘总为什么很生气？姜老师赶紧来救我吧！ —二、实际应纳税答案1、企业所得税375万应是免交。高新15%税率，会计是按照25%计算的，前五年利润可以抵减以前亏损1500万元。 2、内销的增值税应该为0，如能收到发票可退200万。 3、城建7%和教育附加3%因增值税而交的，现在增值税不交了，这也不用交了。但是这10万元很难退回。 4、车是老板个人名字，交车船税应该是老板个人交的。 5、个税方面企业人均工资2000元太低了，300人企业纳税8万太少了，都是账外现金发放的工资，应重新计算补交。 6、印花税销售额2亿*0.03%=6万<5万元，不考虑其他合同也少交1万元。 —续上应纳税答案7、增值税计算方面当期“免、抵、退"税不得免征和抵扣税额=10000×（ 13%-13%） =0 （万元）第二步：当期应纳税额=20000*20%【内销比例】*×13% -1300-100= -880（万元）第三步：出口货物“免、抵、退"税额=20000*80%×13% =2080 （万元）第四步：当期末留抵税额≤当期“免、抵、退”税额时：当期应退税额=当期期末留抵税额，当期应退税额=88万第五步：当期免抵税额=当期“免、抵、退”税额-当期应退税额=2080-880=1200（万元）—续上应纳税答案         企业财务人员丢失发票等问题，多交增值税200万元，应该的出口退税也无法办理，少出口退税300万元。          收发票晚也可导致当期可能要缴纳增值税，缴纳增值税必然导致要缴纳附加，附加缴纳后不存在退税、留抵问题，因此要规划好发票的取得和认证，避免多缴税金。    综合税率2.25%太高了，不过1%才是正常的。       —                 三、多交税的原因 我现场交流发现： 1、会计非财会，假文凭不懂税乱交税。 2、二套帐，无一套真实的。发票无专人管理登记。 3、收入不入账，钱存私卡。 4、会计说怕少交税坐牢，反正工资就那点。                                        坑爹啊！！！！ —             四、我下面该怎么办？ 1、先申请退税，挽回损失。再倒查前几年的纳税。 2、赶紧换合格的会计，工资按照市场价开。 3、建立工作制度标准流程规范。 4、实施绩效考核，奖优罚懒。 5、实施会计税务培训，筹化减税。 6、按照会计准则做好一套帐，合法纳税。—               五、为什么不起诉会计 1、辞退犯事的会计解恨吗？不解恨！ 2、你是老板不懂税，每次缴纳税款都是你批准的，     你没有责任吗？你如果懂税也就不批了！ 3、你整她有什么用？都是你自己不学习的结果，您一是不会选人被骗，二是不懂税被卖。         所以花点时间学习财税知识才是正确的，找个好财务挣钱，找个坏财务赔钱！能否识别好坏还是你老板的本事。赶紧学习吧！—               六、企业应该合法纳税           偷税是犯罪行为，金税四系统出台，大数据联网监控、个人纳税编号，对于逃税的检查很容易，补税罚款滞纳金，金额巨大的法人代表和财务人员被判刑，企业信誉丢失，上市贷款财补都会影响，得不偿失。           逃税罪纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。—          七、老板应该掌握的税务知识 1、增值税小规模和一般纳税人(销项-进项）*税率=应纳税额附加税：增值税额的城建7%和教育附加税3% 2、企业所得税应税利润*25%=应纳税额利润（国高15%；小微20%） 研发加计扣除75%。 单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资加计扣除。 招待费、广告费等都有限额。无票费用不算。—续上个人所得税 1、起征点5000元。 2、可以扣除项，教育养老等 3、套对应的税率表 4、10000元速算扣除数。 —续上个人所得税 房产税消费税（烟酒、轮胎、化妆品等）城市房地产税印花税车船税契税资源税股权交易税—                         八、合法纳税的好处（1）、信贷优惠（2）、财政补助（3）、上市机会（4）、合作大客户（5）、获得退税—                                         九、合法节税的思路      1、老板和财务人员都要学习研究国内税法     2、财务人员要不断实施纳税筹划     3、请顾问指导     4、完全享受国内的税收优惠政策     5、收票如收钱     6、充分利用注册地、特定行业的税收优惠政策。     7、关联交易，转移定价、业务重组。—                      十、实用合法避税技巧1、业务拆分，产品+服务，增值税由13%变6%。产品+软件？ 2、成立s公司不做业务，控股全部公司，分红给s公司，s再打给其他公司，房车s公司买免交20%个税。 3、成立个人独资企业，形成供应链，统一采购后卖给公司，解决缺进项发票，核定征收后综合税率可以降到5%一下。 4、给自己发工资30万1.6万，年终奖14.4万。 5、申请国内高新企业企业所得税15%。—         实用合法避税技巧1、股东分红20%的个人所得税，老板拿出自己的一辆原价100万的奔驰车卖给公司99万元，开一张3%的发票。在员工手册上规定65岁以上老人离职一次补偿金50万免税，（或和员工约定好开除，赔偿50万）找四个提走200万现金2、高管工资拆分为几个人工资。找小微企业开票发奖金。3、集团内部交易把利润留给低税率的公司。4、"双软认定"是指软件企业和软件产品认定。自开始获利年度起，第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税；对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负过3％的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。—         实用合法避税技巧          对小型微利企业年应纳税所得额不过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(相当于按5%纳税);对年应纳税所得额过100万元、但不过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(相当于按10%纳税)。年度应纳税所得额不过300万元、从业人数不过300人、资产总额不过5000万元等三个条件的企业。年所得不50万元小微企业减半征收          增值税降税，增值税从3%降低到了1%，而且是硬性要求，企业3-5月份开票的都必须享受这块的扶持，想开3%的发票抵扣都是开不了的。 —            实用合法避税技巧                   资源综合利用产品和劳务增值税优惠政策，优惠内容：纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。退税比例有30%、50%、70%。非营利性：自产自用的制剂免税。                                    就是废物利用的加工业 —              实用合法避税技巧 1、  安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，按省政府批准的该地区月低工资标准的4倍确定。  2、残疾人个人提供的加工、修理修配劳务，免征增值税。  3、条件：纳税人(除盲人按摩外)月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%)，并且安置的残疾人人数不少于10人(含10人)；盲人按摩月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%)，并且安置的残疾人人数不少于5人(含5人)。 —             实用合法避税技巧      股权转让需要交税吗？       1、个人股权转让       需要缴纳（转让价值-购入成本）*20%个人所得税；万分之  五印花税。       2、公司股权转让       需要缴纳（转让价值-购入成本）*25%企业所得税；万分之 五印花税。                   转让价值是关键 —                练习题          根据您的公司纳税情况做出您公司的纳税改进方案 —                     学习小结1、老板基本税务知识要掌握，多学多问。 2、具体事会计做，你审批要问为什么支付。 3、疑难问题找财税咨询。