企业年底关账前需要关注的税务问题及需要做好的几项工作

讲师资历

课程目标

课程大纲

一、课程背景：1、光阴似箭，2017年即将过去，年终会计决算又提到每个财务人员的议事日程。2、年终决算出来的本年利润，构成企业所得税汇算清缴的计税依据，即年终会计决算连着企业所得税汇算清缴，必须慎之又慎。3、收入、成本、毛利、费用、损失、往来、票据、库存……，每一个事项既影响财务预算，又影响利润，还影响企业税收，在有限的日子里，企业年终关账之前需要关注哪些税务问题？需要关注哪些会计问题？需要做好哪些工作？一想就头大！4、为了让企业财务人员做好2017年的会计决算，也为2017年企业所得税汇算清缴打下良好的基础，我们针对企业财务工作实际和税收规定，结合企业历年年底关账前出现的问题，我们研发了“企业年终关账前需要关注的税务问题及需要做好的几项工作”的课程，对年终关账前需要注意的税务问题进行了梳理，需要做好的工作进行了统筹，期望帮助广大财务人员做好年终决算工作，赢得老板和税务机关的赞许。二、课程收益：1、了解年底关账前需要关注的税务问题、涉及的税收政策及应对方法2、统筹年底关账前需要做好的几项前提工作3、探讨企业所得税的税负控制和风险控制的工作方法4、提前对年终会计决算进行指导三、课程对象：1、企业董事长、总经理、财务总监等企业高管2、企业财务经理、审计经理、税务经理等财税管理智能部门的部门负责人3、企业管理会计、成本会计、税务会计等财税主管经办人员四、课程时长：2天，2017年  月  日至   日，每天实际讲授时间不短于6个小时五、课程大纲：（一）年终会计决算与年底关账  1、年终会计决算（1）年终会计决算的概念及意义（2）年终会计决算的日期（3）年终会计决算与企业所得税汇算清缴2、年底关账（1）什么是年底关账（2）为什么要年底关账（二）年底关账前需要关注的税务问题1、收入确认（1）主营业务收入①收入确认的时点和金额②折扣销售③ 现金折扣④ 销售退回⑤ 视同销售（2）其他业务收入①销售的材料②销售设备③资产租赁（3）营业外收入①减免的增值税②财政补助③资产盘盈④无法偿付的负债（4）平销返利2、成本结转（1）主营业务成本①工资薪金②职工福利③折旧及摊销④材料及动力（2）其他业务支出（3）营业外支出①税务罚款和滞纳金②非正常损失的进项税③资产捐赠④减值准备（4）费用①利息②广告费、业务宣传费、业务招待费③佣金与手续费④ ETC卡、购物卡、加油卡支出⑤修理费及大修理费⑥以前年度应扣未扣费用（5）入账票据及发票①票据的规范性② 票据的真实性③ 避免跨期票据④增值税专用发票的认证3、税收优惠政策备案（1）免税政策（2）政策备案4、合同及合同条款（1）收入确认与合同条款（2）大额支出与合同条款（3）合同印花税5、各类损失及备案（1）损失的种类（2）备案处理6、往来科目（1）其他应收款、其他应付款（2）应收帐款、应付帐款（3）预收帐款、预付帐款7、成本核算与库存（1）有无负数余额（2）账实是否相符（3）有无盘亏盘盈8、财务比率与纳税评估指标（1）财务比率是否正常（2）纳税评估指标是否正常（三）年底关账前需要做好的几项前提工作   1、资产盘点（1）制定盘点计划（2）设计盘点表格（3）印刷盘点标示（4）盘盈盘亏的帐务处理   2、往来核对（1）制定工作计划和工作要求（2）做好对账记录（3）对核对结果进行帐务处理   3、单据审核（1）审核计划和要求（2）不合规单据的替换   4、用足税前扣除政策（1）计算扣除限额（2）核实已列支的金额（3）确定列支费用的种类和票据（4）尽量做到不超也不差   5、督促业务部门报账（1）及时汇报，取得支持（2）制定惩罚措施，督促及时报账（3）特殊情况，费用预提  6、检查财务预算完成情况（1）预计或预结账获得年终决算的模拟数据（2）与财务预算对比，找出差距，分析原因（3）确定努力的方向和目标  7、全年税款和税负控制（1）预计全年各类税款和企业所得税的金额（2）与上年或同类企业缴税数据对比（3）评价本企业税负和风险的大小（4）向老板汇报后，调整纳税种类和金额   8、撰写财务分析（1）回顾本年所做的各项工作（2）计算各项财务分析指标的数值和经济含义（3）总结取得的成绩和存在的缺点（4）指出下年工作的方向和目标（5）撰写财务分析需要注意的问题（四）企业所得税的税负控制和风险控制   1、企业所得税税负控制（1）设法享受税收优惠政策（2）利用关联交易转移利润（3）利用资本弱化缩小税基（4）利用核定征收处理不合规票据   2、企业所得税风险控制（1）只有新增利润才能筹划或转移（2）不可太贪，确保各项评估指标正常（3）确保不合规发票不入账（4）按规定进行税务报备并取得备案回执（5）及时进行纳税申报（四）现场答疑和交流