《建筑业税收新政应用与用工模式、挂靠经营、疑难财税问题应对》

讲师资历

课程目标

课程大纲

课程背景：　建筑业自2016年5月1日实施“营改增”以来，财政部  税务总局  海关总署发布了（2019）第39号《关于深化增值税改革政策的公告》；财政部  税务总局发布了财税（2019）13号《小微企业普惠性税收减免政策的通知》、 2019年第66号《关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》和2020年疫情防控期间12项税收优惠政策；国家税务总局发布了2019年第38号《关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》；    2019年实施了社保改嫁税务；2019年12月4日国务院第73次常务会议通过了《保障农民工工资支付条例》，自2020年5月1日起施行。对此，如何充分利用深化增值税改革新政策、企业所得税优惠新政策，应对社保改嫁税务和《保障农民工工资支付条例》的施行，是建筑业企业面临的重大课题。课程收益：1、掌握企业管理者必备的十大实施理念;2、掌握最新税收政策解读与应用；3、掌握建筑施工企业用工模式的选择；4、掌握建筑企业挂靠经营的风险与应对；5、掌握建筑业甲供材和甲控材的的税务处理；6、掌握建筑业预收账款的涉税处理；7、掌握建筑业增值税差额征税的财税处理；8、掌握建筑业资质共享和挂靠业务的税务处理；9、掌握建筑业违约金、赔偿金、配合费和质量保证金的税务处理；10、掌握建筑企业常见财税疑难问题与应对；11、掌握建筑业增值税常见问题及主要检查方法；12、掌握建筑业企业所得税常见问题及检查方法；13、掌握建筑企业总分包之间的财税疑难问题处理；14、掌握新政下的社会保险问题与应对；15、提升税收新政应用与用工模式、挂靠经营、财税疑难问题应对的实操能力。课程时间：2天，6小时/天授课对象：建筑业财务人员、税务人员和相关岗位授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结课程内容：导  入  企业管理者必备的十大实施理念第一讲  最新税收政策解读与应用一、财政部  税务总局  海关总署《关于深化增值税改革政策的公告》（2019）第39号解  读与应用    二、财税（2019）13号《小微企业普惠性税收减免政策的通知》解读与应用  三、财政部 税务总局公告 2019年第66号《关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》解读与应用四、国家税务总局公告 2019年第38号《关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》解读与应用（一）对符合下列情形之一的增值税专用发票,列入异常凭证范围的解读（二）对增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合下列情形的，其对应开具的增值税      专用发票列入异常凭证范围的解读（三）增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，应按照以下规定处      理的解读五、2020年疫情防控期间12项税收优惠政策解读与应用  ▲本讲互动与答疑第二讲  建筑业用工模式的选择   一、直接雇佣建筑劳务用工形式二、成建制劳务分包用工形式三、非成建制劳务用工形式四、劳务分包模式五、劳务派遣模式下的劳务分包▲本讲互动与答疑第三讲  建筑业挂靠经营的风险与应对一、建筑企业挂靠经营概述二、挂靠人与第三人发生材料买卖、设备租赁，应如何确定风险承担人和控制风险三、施工企业为项目部承担工程材料款、设备租金后，能否向挂靠人行使追索权四、项目亏损后，承包人能否向企业要求赔偿五、借款风险与控制六、招标前签订的工程承包协议及支付工程质量款保证金问题七、工程款收支控制八、工期延迟风险控制九、挂靠经营的财税处理和挂靠利润的提取▲本讲互动与答疑第四讲  建筑业甲供材料的甲控材料的税务处理一、营改增后的甲供材与甲控材的区别二、营改增后的甲供材的税务处理三、甲供材规避税收风险的实操要点▲本讲互动与答疑第五讲  建筑业预收账款的涉税处理 一、建筑业预收账款或收取业主开工保证金增值税纳税义时间的处理二、建筑业预收账款、预缴增值税的税务处理▲本讲互动与答疑第六讲  建筑业增值税差额征税的财税处理一、简易计税的总分包之间差额征收增值税扣除项目的规定第一类两种差额预交增值税第二类一种差额申报增值税二、简易计税的总分包之间差额征收增值税发票的开具及账务处理（一）会计核算依据（二）税务处理依据（三）全额开票，差额计税三、一般计税的总分包之间差额预缴增值税扣除项目的规定及发票管理▲本讲互动与答疑第七讲  建筑业资质共享和挂靠业务的税务处理一、营改增后建筑企业资质共享新老项目的税务处理二、财务核算和资金管理三、发票开具和管理四、挂靠企业赚取利润的提取方法▲本讲互动与答疑第八讲  建筑业违约金、赔偿金、配合费和质量保证金的税务处理一、建筑业收取业主违约金、赔偿金的税务处理二、业主从工程款中扣除为违约金和赔偿金的税务处理三、总包从分包工程款中扣除违约金和赔偿金的税务处理四、总包从分包工程中扣除配合费或服务费或协调费的税务处理五、业主从工程款中扣留质量保证金的涉税处理▲本讲互动与答疑第九讲  建筑企业常见财税疑难问题与应对一、增值税税率变动对建筑企业的影响与应对二、企业所得税前扣除凭证的风险与应对三、原始凭证分割单、施工现场水电费开票和发票开具与经营范围不一致的风险与应对四、不合规凭证、异常凭证在所得税税前扣除的风险与应对（一）凭证必须能够证明企业确实发生了与收入有关的、合理的支出（二）凭证应当具有合法性（三）凭证应当具有有效性五、当年发生费用隔年取得和其他未按时取得税前扣除凭证的风险与应对六、因对方注销、撤销、吊销等特殊原因，无法补开换开发票或其他外部凭证的风险与应对七、对分包商、供应商不开发票和合同约定不开发票不付款的处理八、不按《保障农民工工资支付条例》支付农民工工资的风险与应对九、违反“五流合一”的风险与应对十、总公司中标由分子公司施工操作开票的风险与应对十一、分包商与供应商签订合同的风险与应对▲本讲互动与答疑第十讲  建筑业增值税常见问题及主要检查方法一、建筑业纳税义务人、纳税义务常见问题及检查方法二、建筑业征税范围常见问题及检查方法三、建筑业税率常见问题及检查方法四、建筑业销项税额与进项税额常见问题及检查方法五、建筑业抵扣凭证常见问题及检查方法六、建筑业减免税方面常见问题及检查方法▲本讲互动与答疑第十一讲  建筑业企业所得税常见问题及检查方法 一、建筑业收入项目常见问题及检查方法二、建筑业扣除项目常见问题及检查方法三、建筑业资产处理常见问题及检查方法四、建筑业税收优惠常见问题及检查方法五、建筑业所得额与应纳税额常见问题及检查方法▲本讲互动与答疑第十二讲  建筑业总分包之间的财税疑难问题处理一、 选择简易计税方法的总分包之间差额征收增值税的发票开具及账务处理（一）总分包之间差额征收增值税与抵扣增值税的区别（二）总分包之间差额征收增值税账务处理二、建筑业老项目营改增后发生的分包业务，分包人增值税计税方法的选择（一）建筑业老项目营改增后发生分包业务的新老项目判断分析（二）建筑业老项目营改增后发生分包业务的增值税计税方法的选择分析三、总分包之间差额预缴增值税的纳税风险及规避之策、（一）总分包之间预缴增值税的计算公式（二）总承包方差额预缴增值税的四大纳税风险分析（三）总分包之间差额预缴增值纳税风险规避之策▲本讲互动与答疑第十三讲  新政下的社会保险问题与应对一、员工要求补缴社保，企业如何应对？二、社保改嫁税务后，对企业招聘有何影响？三、员工可否放弃缴纳社会保险？四、可否协商不缴纳社会保险，将社保费用以补贴形式发放？五、如何确定社会保险缴费基数？六、低于社保缴费基数缴纳工伤保险，是否由单位承担赔偿责任？七、社保改嫁税务后，企业如何防范为挂靠人员代缴社保的法律风险？八、实习生、超龄雇佣、小时工、兼职工等特殊用工是否纳入企业单方缴费基数？九、企业从哪些方面可以降低用工成本？十、如何合规降低社保基数？▲本讲互动与答疑第十四讲  课程总结                                               编制与讲解：屠建清