《企业所得税汇算清缴风险防范》

讲师资历

课程目标

企业所得税汇算清缴是财税人员年终岁尾中一项非常重要的工作，汇算清缴工作量大，时间跨度大（5个月） ，财务人员需要到主管税务机关办理各项审批、备案、申报等各类事项后，再进行年度所得税申报表的报送。企业汇算清缴既涉及所得税相关税收政策，又涉及其他税种，尤其是增值税税种的实务工作。因此财税人员必须熟悉所得税、增值税及各税种最新相关政策和实务，掌握会计核算与税收政策规定之间的差异，掌握所得税纳税申报表的框架和填写技巧，识别、评估和转移各类涉税风险，才能做好2018年汇算清缴申报工作。 　　金税三期优化版正式上线

课程大纲

第一讲：2018新政下的所得税汇算清缴
一、金税三期下的应税风险
二、所得税汇算清缴的过程管控
三、营改增业务下的所得税业务
四、企业所得税汇算清缴发票扣除凭证的管控
第二讲：企业所得税收入的确认
一、销售应税货物的收入确认原则
1. 一般货物销售确认的条件？ 
2. 销售货物确认的时间点？ 
3. 销售收入金额的会计计量？ 
4. 企业在销售业务中的特殊业务处理如何涉税？
5. 代销货物收入的确认与纳税时间点？
6. 销售业务的包装物的涉税业务处理？
7. 混合销售的收入确认与纳税计量？
8. 企业销售业务中赠送业务哪何涉税？
9. 企业收取的实物资产如何涉税？
10. 企业处理边角废料如何涉税？
二、提供应税劳务的收入确原则
1. 应税劳务收入确认的条件？ 
2. 提供应税劳务收入确认的时点？
3. 应税劳务应纳税额的计算？ 
4. 应税劳务的其他涉税形式？
三、财产转让收入确认原则
1. 财产转让所得的涉税范围？
2. 财产转让所得的应纳税计算？
3. 权益性财产转让所得的计量？
4. 差额计税的财务转让应税计量？
四、特许权使用费收入确认原则
1. 特许权使用费收入的涉税业务
2. 特许权使用费涉税的计量？
五、租金收入确认原则
1. 租金收入的特点
2. 符合租金收入确认的时间
3. 转租收入的计理与扣除计量
六、利息收入的确认原则
1. 免税的利息收入范围？
2. 利息收入确认的范围？
3. 居民企业间的资金往来如何涉税？
4. 关联企业的资金往来的计息涉税问题？
七、股息、红利等业务的确认原则
1. 股息、红利的涉税内容
2. 投资收益的涉税计量？
3. 股息、红利的免税的几种形式？
八、视同销售的业务的确认原则
1. 企业所得税法下的视同销售收入的范围？
2. 视同销售业务的涉税业务处理？
九、免税收入与不征税收入的确认原则
1. 不征税收入与免税收入的范围？
2. 不征税业务的处理原则 
3. 免税收入满足的条件？
十、其他事项的涉税原则 
第三讲：企业所得税扣除项目的涉税原则 
一、允许税前扣除范围内容
1. 企业所得税税前扣除的内容项目
2. 企业所得税前扣除项的标准
二、工资薪金费用的扣除原则
1. 工资薪金的范围标准？
2. 不属于工资薪金的内容？
3. 工资薪金费用的扣除方式？
4. 年终奖、年终红包的扣税标准？
5. 其他用工模式的薪金所得税扣除？
三、以工资薪金总额为计算标准的所得税扣除原则
1. 福利费的范围与扣除原则？
2. 工会经费与教育费附加的扣除原则？
3. 高新技术企业的扣除原则标准？
4. 企业相关的培训教育支出的扣除原则？
四、相关保险费用扣除原则
1. 五险一金的扣除原则 ？ 
2. 特别保险的扣除原则？
3. 企业财产保险的扣除原则 ？
4. 员工意外商险的扣除原则？
五、业务招待费税前扣除原则
1. 业务招待费的内容与范围
2. 业务招待费税前扣除限额原则？
3. 开办期业务招待费税前扣除原则？ 
六、广告费与业务宣传费税前扣除原则
1. 广告费与业务宣传费的内容与范围？
2. 业务宣传费与业务招待费的扣除原则？
3. 筹建期广告费与业务宣传费税前扣除原则？ 
七、借款费用税前扣除原则
1. 借款种类与费用范围？ 
2. 税法允许扣除的范围？
3. 税法不允许扣除的范围与情况？
4. 借款费用的扣除原则？
九、销售佣金及手续费税前扣除原则
1. 手续费、佣金的概念与范围？
2. 手续费及佣金税前扣除的原则？
第四讲：企业资产涉税的扣除原则
一、企业固定资产税前扣除原则
1. 固定资产的折旧方式与扣除新政？
2. 固定资产的扣除原则？
3. 固定资产处置、转让的扣除原则？
二、无形资产税前扣除原则
1. 无形资产的折旧方式与扣除新政？
2. 无形资产的扣除原则？
3. 无形资产处置、转让的扣除原则？
三、其他资产的税前扣除原则
1. 长期待摊费用的扣除原则
2. 资产损失的扣除原则？
3. 非经营性损失的扣除原则？