邵晓琳:2015年度企业所得税新政解读与汇算清缴操作实务

讲师资历

课程目标

企业所得税汇算清缴应把握的原则及处理技巧

课程大纲

2015年度企业所得税新政解读与汇算清缴操作实务 一、 企业所得税汇算清缴应把握的原则及处理技巧 1.汇算清缴具体原则及运用要点 2.汇算清缴核心工作的前期准备及处理技巧 二、收入类所得税新政及应用 1. 收入确认与开票的关系：国际货代收入确认，出租土地使用权 2. 非货币资产对外投资新政解读与应用 3．资产划转新政解读及应用案例分享 4．不征税收入的政策把握与案例借鉴 5．视同销售收入的界定标准与风险防范 6．应付款挂账纳税风险及处理 三、税前扣除类所得税新政解读与应用 （一）工资及福利费 1．工资和福利费如何界定？福利性补贴作为工资还是福利费扣除? 总额的确定问题？补充养老、补充医疗？ 2. 劳务派遣、实习生、返聘人员和临时工等特殊用工模式下企业所得税扣除有哪些变化？ 3.跨期工资、内退人员工资以及离退休人福利待遇企业所得税处理及 案例分享 （二）教育经费 1．高新技术企业和核力发电厂的特殊规定 2．特殊形式职工教育经费列支问题 （三）业务招待费 1.业务招待如何界定？是否餐费都属于业务招待费？ 2．业务招待费中不能出现那些发票？ 3．筹建期的业务招待费如何扣除？实务中争议焦点问题是什么？ （四）广告费和业务宣传费 1．如何界定广告费和业务宣传费？集团公司广告费扣除问题？ 2．广告费和业务宣传费的特殊扣除标准 （五）装修及固定资产改建支出 1.不同模式下的装修费的企业所得税处理 2.改建支出的资本化和费用化如何把握 3.装修及固定资产改建支出引发出的增值税和房产税问题 （六）融资业务企业所得税核心问题及案例借鉴 1.向不同对象借款的企业所得税基本政策 2.统借统还业务背后隐含的税务问题 3.无偿拆解资金的税务问题及案例借鉴 （七）企业向境外关联方支付费用有何最新规定，如何规避风险？ （八）资产损失税前扣除政策的最新变化及应用：捆绑打包资产损失？ （九）准备金的税前扣除问题 （十）财产租赁相关费用的扣除问题 （十一）跨年度取得发票的纳税处理问题 （十二）房地产企业汇算清缴特别注意的问题 （十三）其他 四、税收优惠新政解读与应用技巧 1．固定资产加速折旧政策的主要变化及应用技巧 2．技术研发费加计扣除政策的最新变化及应用技巧 3．技术转让政策的最大变化亮点及风险规避 4．高新技术企业认定管理办法的八大变化及注意事项 5．小型微利企业税收政策的主要变化及实例讲解 6．软件企业优惠政策是否延续问题 7．境外投资抵免最新政策及注意事项 五、纳税申报的主要变化及操作案例 （一）季度申报表的主要变化 （二）年度申报表的主要变化及填报实例 六、2015年汇算清缴的具体要求