吴学锋:2013年税务稽查要点及企业税收风险防范

讲师资历

课程目标

了解掌握今年总局稽查要点、企业税收风险点及应对

课程大纲

一、税务稽查概述 　　（一）税务稽查职能、权限 　　税务稽查的四大职能 　　监督职能、惩处职能、教育职能、收入职能 　　权限：查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、查证权、检查存款账户权、税收保全措施权、税收强制执行措施权、调查取证权、行政处罚权、国家法律法规赋予稽查局的其他权力。 　　（二）税务机关如何确定税务稽查对象 领导批示、举报、专项检查、稽查选案、征管部门移送 （三）税务机关如何实施税务稽查程序 　　选案、实施、审理、执行 　　（四）税务稽查的特点与后果 　　特点：执法行为、重证据、依法定程序进行、稽查结果的法律风险 　　后果：补税、滞纳金、罚款、没收违法所得、停供发票、移送公安 　　 　　二、2013年税收形势及税务总局税务稽查要点 　　（一）行业税收检查项目 　　指令性检查项目、指导性检查项目 　　（二）区域税收专项整治　（三）重点税源企业专项检查　 　　三、税务稽查重点内容（一）增值的稽查重点及风险控制 　　1.增值税销项税额类： 　　少计销售收入、销售收入未及时入账、销售价格过低、应视同销售未视同销售、价外费用少计收入或未及时入账、销售收入挂往来账户未及时入账、以物易物以资抵债未计销售收入、副产品销售价格过低或少计收入、非主营业务销售价格过低或少计销售收入、残次品下脚料废料销售价格偏低或少计销售收入、实现销售收入未计提销项税额、混淆增值税应税收入与营业税应税收入 　　2.增值税进项税额类 　　扩大进项税抵扣范围 、错计固定资产进项税、错计农产品收购进项税额、扩大运费发票抵扣范围、进项税额应转出未转出、取得进项税应抵扣未抵扣风险点 　　3.其他类 　　未按规定开具增值税专用发票 、从第三方取得增值税专用发票、关联交易不符合独立交易原则、查补税款错计科目，冲减后期实现的应缴税金 （二）企业所得税的稽查重点及风险控制 1.企业所得税的一般规定 2.企业收入总额方面 3.企业扣除项目方面 4.资产的税务处理 5.税收优惠 6.2012年企业所得税新政策 （三）个人所得税的稽查重点及风险控制 　　工资薪金、劳务报酬、奖金发放、股息红利（四）其他税种的稽查重点 　　小税种里有学问 　　 　　四、企业如何应对税务稽查（一）怎样接待税务稽查人员 　　用对人员、礼貌尊重、规格适当、不卑不亢（二）怎样实施税收自救 　　排查隐患、科学应对、及时说明、整改沟通 （三）怎样解决税务稽查纠纷 　　陈述申辩、听证、复议、诉讼