林少刚:企业财务报表分析与舞弊识别

讲师资历

课程目标

学会使用财务工具透析企业运作

课程大纲

企业财务报表分析与舞弊识别     课程背景  盈利的企业会破产吗？ 产品毛利率20%，如果客户要求价格下降25%，企业风险加大了吗？ 财务术语晦涩难懂，有没有简单、快速的办法快速地学会财务原理？ 如何从财务数据看到企业真实的经营状况？   本课程针对银行客户经理与信贷人员而设，站在债权人的视角解读、分析和识别财务信息。采用案例教学，让学员在实战中体会财务分析的真谛，结合财务会计与管理会计分析方法，让学员对企业财务报表分析变的立体、有层次感，加强风险把控。我们的课程以企业管理层日常碰到的业务和财务问题作为切入口，导入大量的真实案例，运用工具、方法、现场辅导的手法，控制信贷风险，发现营销机会。 课程收益 学会使用财务工具透析企业运作 简单、快速读懂财务报告，理解经营环境如何影响企业 运用财务分析解读经营管理，寻求判断企业风险的有效方法 从业务与财务出发，准确识别企业报表舞弊状况 课程时间 共1天（6小时/天） 培训对象 银行对公客户经理、信贷经理     课程大纲 模块一：企业经营管理遇到的挑战与财务管理 案例1：一位董事长的绝笔信 当下企业遇到的经营管理挑战与财务管理解决方案 经营者工作中的财务短板 财务管理是员工主动降本增效机制的终极落地工具 财务管理职能：核算、支持、监督 模块二：轻松读懂财务报表，解读企业运营结果与风险 案例2： 某A股上市公司 企业的“底子”：资产负债表——风险与效率 公司的资产来源有几个？ 应收账款的决定性因素是什么？ 重资产模式与轻资产模式在财务报表的表现是什么？ 什么是商誉？如何产生？ 财务结构是否合理？有何风险？ 大公司与小公司在资产负债率与流动比率的不同表现是什么？ 如何提升应收账款与存货周转率？ - 资产负债表与利润表的数据勾结关系 企业的“面子”：利润表——企业赚钱了吗？ 哪些关键因素会影响利润？ 主要利润来源于正当“职业”吗？ 收入负增长给企业带来哪些影响？ 如何评价公司的毛利率高低？ 如何评价公司净资产报酬率高低？ 一家公司的市盈率高说明什么？ 利润表与资产负债表的数据勾结关系 企业的“日子”：现金流量表——企业是否健康？ 为何有利润却没钱？ 为何长期亏损的企业却受投资者青睐？ 如何通过现金流量透视企业经营现状？ 企业资金链断裂的两大原因及规避办法 资金滚动预算表编制方法 现金流量表与资产负债表的数据勾结关系 演练1：财务指标计算与分析 演练2：未来三年财务指标预测 重要会计准则解读 - 收入确认原则：何时确认收入 - 配比原则：成本与收入配比 - 费用摊销原则：费用在收益期间分摊 - 费用预提原则：费用在收益期间预提 - 资产减值损失计提原则：按公允价值与成本价值比较 如何管理现金流? - 现金流管理目标 - 建立资金预算管理制度 - 建立信用管理及应收管理制度 - 警惕高负债率，做好财务杠杆与风险平衡 演练3：资金需求预测   模块三：财务报表造假方法及舞弊识别 1、财务报表造假动机及原理 2、财务报表造假方法 案例3：某上市公司财务造假案例 - 提前、递延确认收入 - 虚开发票创造收入 - 账外经营，规避税收 - 少转成本、少列费用 - 关联交易 - 伪造进账单 - 伪造对账单 - 虚拟未达账 - 总流量不变，结构调整 3、财务报表造假识别方法 - 利用财务报表之间的内在逻辑关系识别造假 - 利用财务报表的外在表现识别造假 - 利用非财务数据与财务数据之间印证来识别造假 - 客户财务信息印证的方法 演练4：财务报表造假识别