企业税收筹划（建筑行业）

讲师资历

课程目标

● 正确的理解了建筑业税收筹划的理念：税收筹划≠漏税、偷税 ● 了解建筑业税收筹划的必要性：税收筹划是合法的、阳光的 ● 掌握建筑业税收筹划的思路和技巧 ● 掌握建筑业税收筹划的风险把控

课程大纲

情景案例：一位建筑业的老板与税收筹划老师咨询如何节税的对话 情景案例：当今税收筹划市场乱象：小马过河与税收筹划 导入：税收的绝对性 资料解读：2010-2019年中国税收与GDP对照——面对国家税收的五种情形 案例分析：公安部公布查处的专用发票典型案例； 案例分析：虚开专用发票犯法案例 第一讲：建筑企业的背景 1. 建筑业的覆盖面 2. 建筑业的特点：生产的流动性、生产的单件性、生产周期长。 3. 建筑业的重要性：带动50多个相关产业，且在全球排名中中国建筑位居第一。 解读：2019年中国建筑业发展研究报告 讨论：建筑业营改增后面临的税负问题； 4. 建筑业面临的税收监管大环境：金税三期工程； 5. 建筑业税收痛点 1）企业增值税：企业所得税税负高，企业利润压缩严重 2）无法取得票据：抵扣进项税 3）员工工资现金支付：用工成本高，存在用工风险 4）营改增后：企业需要给客户开更多的发票，导致账面收入和利润大幅上升 5）部分需要用于特殊目的的现金：无法进行税前扣除 第二讲：如何正确的理解税收筹划 引例：魏文王问扁鹊 案例分析：20世纪30年代汤姆林爵士“税务局长诉温斯特大公” 1. 税收筹划的狭义理解：节税 2. 税收筹划的广义理解：节税+合理避税（不违法） 3. 税收筹划的动因 讨论：为什么说税务筹划是降低企业税负的最佳方式？ 4. 税收筹划的方法比较：节税、漏税、避税、偷税 5. 合理避税≠逃税、漏税、偷税 6. 税收筹划的四个特征 1）合法性 2）超前性 3）宗旨性 4）综合性 7. 税收筹划的四项目标 1）减轻税收负担 2）实现涉税零风险，维护企业自身的合法权益 3）获取资金时间价值 4）提高自身经济利益 讨论：为什么说获取资金的时间价值也是税收筹划的目标？ 8. 税收筹划应遵循的五项原则 1）不非法原则 2）整体最优原则 3）实效性原则 4）涉税零风险或自我保护啊原则 5）全程管理原则 第三讲：建筑企业税收筹划：十大类实战经典案例 案例一：小微企业税收筹划（概念、政策依据、税收筹划思路、具体筹划，下同） 案例二：税收洼地税收筹划 案例三：灵活用工税收筹划 案例四：甲供工程税收筹划 案例五：分包工程税收筹划 案例六：供应商选择税收筹划 案例七：临界点税收筹划 案例八：业务分拆税收筹划 案例九：采购最佳时机税收筹划 案例十：对外捐赠税收筹划