《2018年度企业所得税汇算清缴相关政策与实务精讲》

讲师资历

课程目标

课程大纲

课程背景：  2018年度所得税汇算清缴即将拉开序幕，全面实施营改增后的企业所得税发生了那些变化？对于2017年7月1日后涉税发票有何要求？实务中哪些业务处理容易出现失误？本次培训帮您进行系统梳理，一起聊一聊所得税的家长里短，通过两天的课程帮您洞悉所得税的方方面面。课程收益：1. 掌握企业所得税最新政策2. 熟知所得税的收入类、扣除类、资产类项目如何进行税前处理3. 全面系统把握营改增后涉税发票的详细要求4. 正确处理实务中易混淆的业务，防止出现漏税或者多缴税的情况 课程大纲：模块一、企业所得税最新政策讲解1. 财政部 国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知（财税[2017]41号）2. 财政部 国家税务总局关于中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知3. 财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知（财税〔2017〕79号）4. 财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知（财税〔2017〕43号）5. 国家税务总局 科技部关于加强企业研发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作的通知（税总发〔2017〕106号）模块二、企业所得税疑难问题处理1. 收入类项目1) 视同销售收入2) 所得税视同销售收入和增值税视同销售收入区别3) 免税收入和不征税收入4) 特殊销售收入如何确认收入金额5) 收入类以下业务经常会出现的错误情况2. 扣除类项目1) 税金类支出2) 工资、薪金支出3) 三项经费支出；保险支出4) 借款利息支出5) 广宣费和业务招待费支出6) 环境专项保护资金7) 劳动保护费8) 以前年度应扣未扣的支出9) 税前不得扣除的支出10) 亏损弥补11) 扣除类以下项目经常会出现错误的情况3. 资产类项目1) 固定资产计提折旧的处理2) 长期待摊的税务处理3) 无形资产的税务处理4) 非货币性资产投资企业所得税的处理5) 资产类以下项目经常会出现错误的情况模块三、票据涉税处理问题1) 营改增后发票种类2) 何为虚开发票3) 发票开具要求4) 发票章要求5) 发票抬头要求6) 发票备注栏要求7) 不得开具专票的情形8) 专票普票丢失如何处理9) 作废发票与开红票区别模块四、涉税实务若干解答—13个实例1. 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费，可否在企业所得税税前扣除？2. 企业将资产移送他人用于市场推广或销售，如何所得税处理？3. 房地产开发企业由于土地增值税清算，导致当年汇缴出现亏损且有其他后续开发项目的，如何所得税处理？4. 房地产开发企业由于土地增值税清算，导致当年汇缴出现亏损但没有其他后续开发项目的，如何所得税处理？5. 企业依照企业所得税法实施条例第三十六条规定，为部分人员购买的人身安全保险费等可税前扣除的商业保险支出，能否在税前扣除？6. 公司向个人借款支付利息时5个涉税注意点7. 增值税发票住宿费和餐费可以开在一张发票上吗？8.餐费是否都计入业务招待费或者会议费？是不是业务招待费就是餐费？9.职工旅游费如何处理？10. 购买的办公用品等费用既用于一般计税也用于简易计税项目，能否抵扣增值税？11.差旅费如何处理？12.私车公用问题如何处理？13.微信转账如何处理？14、计入会议费税前处理的相关要求