土地增值税清算要点解析及税收策划

讲师资历

培训时长	2天
授课对象
授课方式	内训

课程目标

课程大纲

土地增值税清算要点解析及税收策划课程设置背景：2020年，是极不平凡的一年。为了应对疫情防控，我国实行大幅度的减税降费措施，对战胜疫情和推动经济发展起到了重要的作用。召开的经济工作会议指出：要优化税务执法方式，深入推进执法、精细服务、精准监管、精诚共治，不急转弯，政策操作上要更加精准有效，大幅提高税法遵从度，把握好政策时度效。会议提出“大幅提高税法遵从度”是少有的，这说明2020年在落实减税降费的过程中，的确有部分企业不遵守税收法规，税费缴纳没有到位，预示着2021年要加强税收征管力度，把应征的税费征收入库。房地产企业税收征管的是增值税、土地增值税和企业所得税，尤以土地增值税风险。土地增值税清算时间跨度长、税负重、技术含量高、财税差异协调难，而且有相当多开发项目的土地增值税长期没有进行清算，一旦清算，风险大、补税多、处罚重，建议房地产企业必须加大自查自纠力度，避免遭受重大经济损失。为此，我们组织这次视频讲座，从房地产开发流程、税收法规、财税处理等多维度讲解土地增值税清算的基本法规、操作流程、清算要点和节税智慧，帮助房地产企业依法纳税、应缴尽缴、不交冤枉税。课程受益：1、土地增值税的核心是增值额，如何计算应税收入总额和扣除项目金额，确保增值额的正确计算，依法缴纳土地增值税。2、“营改增”后，“主营业务收入”与土地增值税“应税收入总额”差异分析，怎样按房产类别进行纳税调整。3、用实例诠释按“分类法”计算各类开发产品的计税成本，为土地增值税清算和企业所得税汇算清缴奠定基础。4、由于各地土地增值税的“预征率”偏低，造成各年度多交了企业所得税，土增税清算补税后如何清退企业所得税。4、以典型案例提示性解读土地增值税的策划技巧。授课对象：房地产公司主管财税工作的总经理、财务总监、财务经理及纳税经办人员，中介业务人员，欢迎房地产行业税收征管人员参加。主要讲课内容  土地增值税应税收入总额计算1、土地增值税清算的核心与核心的主要方面2、土地增值税应税收入总额的计算3、土地增值税清算单位与清算条件4、土地增值税预征、清算及申报的差异与财税处理5、土地增值税清算前的准备工作第二讲  土地增值税扣除项目金额的法律规定1、土地增值税扣除凭证的规定2、扣除项目金额的计算3、拆迁补偿费的税法规定与财税处理4、土地增值税清算需要计算的特殊指标5、一般纳税人转让“营改增”前旧房土地增值税的缴纳第三讲  分类法核算开发产品成本1、成本核算“分类法”的原理与法律依据2、划分开发产品类别的六项原则3、《开发成本》科目核算内容与账户设置4、开发产品成本核算管理与核算程序5、成本核算的部门分工与资料提供6、开发成本分配计算程序与方法7、实例演示土地增值税的开发产品成本分配计算方法和过程8、用层高系数法计算各类房产的建筑安装成本9、分类法核算成本在企业所得税中的具体应用10、地下车库的成本核算与处置收益归属11、建造人防车库的投资人与人防车库的产权归属第四讲  土地增值税优惠政策解读1、销售普通标准住宅的税收优惠2、普通标准住宅免税临界点的计算及其应用3、国内收回土地使用权的税收优惠4、国内收回土地使用权取得的补偿是否征收土地增值税5、房地产企业土地划转土地增值税的税收策划第五讲  典型税收策划案例分析1、卖毛坯房还是卖装修房的税收策划2、卖开发项目与卖股权的纳税博弈3、企业管理费用的税收策划4、巧用利息据实扣除法减低税费的策划5、调整基础设施建设费，降低土地增值税的计算方法6、土地增值税清算时企业所得税清退的处理方法