建筑业营改增政策精析、实务操作、税务风险及节税技巧

讲师资历

课程目标

课程大纲

【课程大纲】第一部分营改增对建筑业的影响与应对一、增值税基本原理二、对收入、利润的影响三、对税负的影响四、对资产的影响五、对现金流量的影响六、对内部管理的影响七、对发票管理的影响八、对“营改增”建设工程计价依据的影响九、对“营改增”过渡期的影响第二部分建筑业营改增相关政策精析一、纳税人和扣缴义务人、应税行为范围、税率和征收率（一）纳税人和扣缴义务人（二）应税行为范围（三）税率和征收率二、应纳税额的计算方法（一）一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税（二）小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税（三）一般纳税人发生特定应税行为可以选择简易计税方法计税（四）建筑服务计税方法（五）销售不动产计税方法（六）不动产经营租赁服务计税方法（七）增值税差额征税（八）金融服务计税方法（九）销售使用过的固定资产计税方法（十）跨省预缴增值税（十一）扣缴税额三、增值税扣税凭证管理（一）增值税扣税凭证的种类（二）增值税扣税凭证抵扣期限（三）一般纳税人发票的认证与采集（四）增值税专用发票限额管理（五）增值税专用发票的领购（六）增值税专用发票的开具（七）几种特殊情况下发票开具的特殊要求（八）不得开具增值税专用发票的情形（九）一般纳税人作废增值税专用发票重新开具的税法规定（十）一般纳税人开具红字增值税专用发票的规定（十一）一般纳税人增值税专用发票抄报税（十二）一般纳税人丢失增值税专用发票的处理（十三）一般纳税人收到失控增值税专用发票的处理（十四）一般纳税人用加油卡加油可否要求加油站直接开具专用发票（十五）增值税发票税务风险案例四、进项税额五、价外费用六、兼营业务七、混合销售八、视同销售九、不征收增值税项目十、增值税纳税义务发生时间十一、试点前发生的业务十二、增值税的起征点十三、增值税纳税地点与纳税期限十四、征收管理十五、其他……随着新政策出台及时更新上述内容第三部分营改增纳税人实务操作案例精析一、纳税人增值税会计科目的设置（一）一般纳税人增值税会计科目的设置（二）小规模纳税人增值税会计科目的设置二、纳税人具体增值税业务的财税处理（适合于所有行业，针对培训行业需求进行选择性讲解）（一）纳税人购入货物、固定资产、无形资产或接受应税行为的财税处理（二）纳税人接受捐赠转入、固定资产、无形资产的财税处理（三）纳税人接受投资转入、固定资产、无形资产的财税处理（四）纳税人利润分配转入、固定资产、无形资产的财税处理（五）纳税人发生各类不得抵扣进项税额情形的财税处理（六）纳税人进项税额转回的财税处理（七）纳税人接受境外单位提供应税服务扣缴税款的财税处理（八）纳税人发生应税行为的财税处理（九）纳税人适用简易计税方法的应税项目的财税处理（十）纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的财税处理（十一）纳税人视同销售的财税处理（十二）纳税人发生应税行为收取价外费用的财税处理（十三）纳税人现金折扣、商业折扣、销售折让的财税处理（十四）纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的财税处理（十五）纳税人兼营免税、减税项目的的财税处理（十六）纳税人差额征税的财税处理（十七）纳税人平销返利的财税处理（十八）纳税人销售退回的财税处理（十九）纳税人销售自己使用过的固定资产的增值税账务处理（二十）纳税人享受增值税优惠政策（直接免征、直接减征、即征即退、先征后退、先征后返）的财税处理（二十一）纳税人增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的财税处理（二十二）纳税人月末缴纳增值税的财税处理（二十三）纳税人增值税检查调整的财税处理（二十四）辅导期一般纳税人的特殊财税处理（营改增企业一般没有辅导期）三、纳税人具体增值税业务的财税处理（适合于建筑行业）（二十五）纳税人挂靠经营挂靠费与被挂靠方双方的财税处理（二十六）纳税人甲供工程下甲乙双方的财税处理（二十七）纳税人跨区经营的财税处理（二十八）纳税人预缴税款的财税处理（二十九）纳税人新老项目的财税处理（三十）会计准则与企业所得税收入确认时点、增值税纳税义务发生时间之间差异的财税处理……第四部分营业税改征增值税纳税人纳税申报一、纳税申报资料二、纳税申报表的填写需要注意的事项第五部分税务风险管控一、合同管理二、供应商和分包商管理三、外购材料设备管理四、“甲供工程”、清包工管理五、材料设备内部调拨或内部租赁管理六、自制材料模式管理七、外部租赁管理八、建筑企业进项税额可抵扣成本费用分析九、工程结算管理十、“过渡期”管理十一、EPC工程总承包项目十二、ppp项目十三、资质共享问题十四、联营合作项目（挂靠经营）问题十五、其他问题第六部分增值税常见税务风险梳理一、销项税额的8大税务风险二、进项税额的5大税务风险三、发票使用管理的4大税务风险四、税控设备管理的税务风险五、逾期申报、逾期缴税的税风险六、一般纳税人登记的税务风险七、财税处理的税务风险八、节税筹划的操作风险九、合同签订中的7大税务风险第七部分增值税常用节税方法一、一般计税与简易计税合理选择二、供应商和分包商的选择二、工程与劳务分包三、兼营与混合销售、价外费用四、改变挂靠经营模式五、甲供工程合理筹划达到双赢六、组织架构的合理安排七、转变融资模式八、关联交易的筹划九、ppp模式移交资产的筹划十、业务流程再造十一、会开发票也节税