税改背景下企业税务风险防范与应对

讲师资历

课程目标

 本课程将结合近年来不断改革的最新税收政策，全面剖析金三系统下企业面临的各项涉税风险，帮助企业管理者、财务人员全面排查企业各个环节可能存在的涉税风险。  帮助学员从企业三大税种（增值税、企业所得税、个人所得税）把控存在的涉税风险，并了解合理的节税策略安排。  掌握税务机关对纳税人异常指标的计算规则，指导财务人员掌握应对税务稽查查前/查中/查后的技巧和措施，提高规避涉税风险、规范企业财税运营与筹划思路。

课程大纲

第一讲：税收政策改革解读 一、近年来税收政策改革概述 1.改革关键词 2.两会后最新税收政策动态 3.下一步税收政策改革研判 二、企业应对之策 热点分析：企业如何应对并把握税收政策改革背后的趋势？ 第二讲：增值税税收风险防范与应对 一、与起征点有关的税务风险 1.个人和个体户的起征点 风险防范：及时进行税务登记 2.小规模纳税人的起征点 风险防范：代开/自开增值税专用发票不享受起征点免税政策 节税策略：分立企业、调节销售额 3.一般纳税人的起征点 风险防范：不享受起征点免税政策，进项税额要有效管控 二、与纳税人资格有关的税务风险 1. 小规模纳税人与一般纳税人的对比分析 风险防范：不得抵扣进项税的特殊情况 节税策略：数据测算判断&综合因素判断 三、销项税额处理方面的税务风险 1.纳税义务发生时间确定有误 案例分析：不是每一笔收入都是先收钱后缴税 风险防范：纳税义务发生时间不准面临的税务风险 2.视同销售处理不当 3.价外费用处理不当 4.兼营与混合销售处理不当 5.未确保销售收入完全性 1）企业常见应计收入而未计导致少缴增值税的10种情形 四、进项税额处理方面的税务风险 1.抵扣凭证有哪些？有什么要求 法规链接：《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条准予抵扣的情形 风险防范：扣除凭证的真实性和时效性 法规链接：《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条不得抵扣的情形 风险防范：常见扣除凭证的税务风险把控点 2.哪些业务不能抵你抵了 法规链接：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条不得抵扣的情形 法规链接：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条、二十八条、三十三条不得抵扣的情形 3.哪些业务能抵你却没抵 1）自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣 2）自2018年1月1日起，纳税人支付的道路、桥、闸通行费，可按规定抵扣进项税额 法规链接：【财税〔2017〕90号】关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知 3）纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣 4）自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策） 法规链接：【2019年第39号公告】关于深化增值税改革有关政策的公告第六条&第七条 4.哪些进项可以一次性抵，你却分期抵 1）纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣 法规链接：【2019年第39号公告】关于深化增值税改革有关政策的公告第五条 5.该退的税有没有申请退 1）自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度 法规链接：【2019年第39号公告】关于深化增值税改革有关政策的公告第八条 五、发票使用管理方面的税务风险 1.企业常见发票管理税务风险 法规链接：发票管理规定第35条 风险防范：任性开票可能面临全额征收增值税，不得抵扣进项税额的风险 2.虚开发票的税务风险 1）虚开发票的界定 小组讨论：你所知道的虚开发票有哪些情形？ 2）虚开发票罪量刑标准 3）虚开发票的税务风险 案例分析：视频播放虚开发票案件 六、逾期申报、逾期缴税的税务风险 1.逾期申报的税务风险 2.逾期缴税的税务风险 七、签订合同方面的税务风险 案例分析：与签订合同有关的9种涉税风险解读及规避建议 第三讲：企业所得税税收风险防范与应对 一、企业纳税主体选择策略 1.企业不同阶段纳税主体选择策略 1）设立时：选择公司还是非公司？ 案例分析：公司制企业与个人独资企业纳税对比 2）扩张时：选择分公司还是子公司？ 案例分析：不同情况下分公司与子公司企业纳税对比 2.风险防范与应对 风险防范：我国现有企业组织类型对比分析 节税策略：企业如何选择最佳的纳税主体？ 二、应纳税额的计算 1.企业所得税法基础知识 2.风险防范与应对 风险防范：查账征收与核定征收对比分析 实战建议：合理利用不同征收方式，寻找最优纳税方案 三、收入事项的税务风险 1.收入确认的原则 1）税法关于收入确认的具体规定 风险防范：不同情况下收入类型的对比分析 四、扣除事项的税务风险 1.企业准予在计算应纳税所得额时扣除的内容 2.常见扣除事项的税务风险 3.扣除凭证的税务风险 4.风险防范与应对 风险防范：企业的开票项目与经营范围的关系 节税策略：“白条”在什么情况下也能入账扣除？ 五、优惠事项的税务风险 1.近期优惠政策概述 2.优惠事项税务征管原则 3.小微企业税收优惠政策解读及应用 4.风险防范与应对 风险防范：优惠政策首次实行超额累进税率 节税策略：合理调控税前利润以达到最佳节税效果 第四讲：个人所得税税收风险防范与应对 一、新个税改革要点概述 1. 个税的历史沿革及改革背景 2.个人所得税的税制模式分析 3.新个税法内容详细解读 4.专项附加扣除，如何扣除？如何列支？ 5.新个税法对企业的影响分析 工具演示：个税APP安装及常用操作演示 二、综合所得预扣与年终汇算 1.工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费预扣预缴计算方法 2.综合所得年度汇算实例 实操演练：算一算你的上月工资薪金个税有没有错 3.工资薪金的财税处理 1）工资薪金的的税会差异 2）工资薪金的会计处理与纳税调整 案例分析：某公司支付高校实习生实习费税务处理案例 案例分析：某公司借调人员、非全日制用工以及临时工和返聘人员的费用的税务处理和优化 4.特殊薪酬方式的财税处理 1）非货币性福利的税会差异与纳税调整 2）带薪休假的财税处理 3）员工离职补偿金的财税操作 三、“末班车”--年终奖的安排策略 1.政策解读 法规链接：【财税〔2018〕164号】关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知 2.年终奖计算实例 3.年终奖发放节税策略 节税策略：合理把握临界点，避免发得多反而拿得少 四、新个税实务热点及难点处理 1. 个人所得税新政下，如何进行纳税筹划？ 1）充分优化安排利用各类免税所得和不征税收入的技巧分享  差旅费津贴具体如何操作处理可以不征收个人所得税  福利费、救济金等如何享受税收优惠  何种情况的安家费可以享受个人所得税优惠  通讯费的个人所得税和企业所得税优化处理 2）寻求税收洼地，如何操作，避免补税 案例分析：某知名影视明星分拆合同涉税案例分析 案例分析：某网红经纪平台节税模型设计分析 3）利用年金递延纳税进行纳税筹划 4）不同收入形式转换进行纳税筹划 5）纳税人身份转换进行纳税筹划 2. 明星、高管等高净值人员有何涉税风险？ 第五讲：企业涉税危机应对之道 一、查前：防患于未然 1.查谁？ 风险防范：企业如何才能不被选中稽查？ 2.谁查？ 3.查什么？ 4.怎么罚？ 风险防范：什么情况下会被追究刑事责任，量刑标准是什么？ 案例分析：某明星偷逃税款案例分析及启发 二、查中：遇事怎么办？ 1.企业无过错的情况下如何应对？ 1）行政复议与行政诉讼 案例分析：某企业善意取得增值税进项票抵扣胜诉案例分析及启发 2）对不合理政策有意见如何合理表达诉求？ 案例分析：一封信改变厦门地税一项“不合理”的政策 2.企业失误触发涉税风险的情况如何应对？ 案例分析：厦门某影视服务工作室误操作导致补缴税款案例分析及启发 案例分析：厦门某高新技术企业虚开虚抵增值税发票案例分析及启发 三、查后：吃一堑长一智 1.企业被稽查后如何规避再次被稽查的风险 案例分析：厦门某KTV隐瞒销售收入近亿元被查案例分析及启发  课程要点总结  现场答疑解惑