《预算管理》工作坊

讲师资历

课程目标

课程大纲

《预算管理》工作坊如何将战略目标与财务预算相关联？管理费用和部门不可控费用如何处理？经营预算和财务预算的关系是什么？为什么按照销售额分解利润不一定对？虚拟法人制是降本增效的良方吗？资产负债表的预算真的与经营单元无关吗？如何衡量一个预算是否合理？有哪些指标帮助我们衡量预算？预算制定之后，如何考核部门的业绩？······预算管理工作坊，承接战略，通过平衡计分卡落地公司战略目标，进而通过预算管理实现公司战略。在工作坊里，闫老师带领公司的高管团队将一起探讨财务与公司战略的关系，战略规划与预算管理的关系，根据公司的财务数据梳理并落地预算的完整流程。学员在工作坊中进行实战演练。时间：3天参加人员公司的总经理各事业部总经理职能部门总监核心高管团队（整个工作坊是总经理与团队一起参加）工作坊目标：战略共识，通过财务预算实现战略规划的落地制定公司的经营预算与财务预算掌握零基预算、差异分析及回归分析等方法学会通过预算管理对公司经营进行监控与考评增进经营部门与财务部门在预算管理和控制的共识一、工作坊之前的调研与准备工作（1天）公司的组织管理结构责任的明确主要价值链的构成公司的财务数据财务会计报表（基本财务状况分析）管理会计报表（颗粒度分析）二、战略目标与财务目标的制定从战略目标到财务目标战略与平衡计分卡平衡计分卡的四个层次财务目标与客户、流程、无形资产财务目标的选择增长战略与生产率战略财务目标与发展阶段的匹配资产回报率：如何确定？产出：根据公司战略，制定各个事业部及公司的平衡计分卡梳理公司的战略行动计划并制定预算三、经营预算的编制预算的分解：责任投资与利润成本与费用自然利润与人为利润产出：确定公司的利润与成本、费用中确定预算的利润目标产出：分解利润目标到事业部息税前利润管理费用如何分解部门不可控费用如何做预算经营预算的编制方法变动成本酌量性固定成本约束性固定成本零基预算与增量预算半变动成本的预算：回归分析产出：编制经营预算利润的经营预算成本的预算编制职能部门的预算编制四、关于投入的预算：财务预算营运资金预算：营运资本（working capital）营运资本包括什么？制定存货、应收账款和应付账款的预算制定固定资产的预算编制现金流预算间接法现金流量预算资金缺口的计算融资计划的制定利息费用的确定与预算利润的调整  产出：营运资本预算固定资产预算现金流预算资本预算五、对预算的检验是否满足股东对回报的要求？现金流是否健康？是否可以融到足够的资金？资金的结构是否合理？负债率是否过高？六、预算的实施—绩效管理体系的搭建绩效管理的三个层次利润率与周转率的权衡产出：根据平衡计分卡，制定公司的绩效管理目标