2018年上半年最新税收政策重点事项解析

讲师资历

课程目标

课程大纲

为减轻企业税收负担，促进企业健康发展，优化税收环境，国家税务总局在进一步深化税务系统“放管服”改革的基础上，大幅度调整了相关税收政策。在新政层出不穷的今天，如何及时、准确把握新政策要点，明确新政给企业带来的风险和收益，已成纳税人实际涉税业务处理过程中亟待解决的问题。本课程将为您全面解析最新税收政策，让您勇立潮头，享政策红利，避政策风险。（一）企业所得税政策1、财政部 国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知财税[2018]54号（1）政策适用范围（2）财税差异处理（3）难点、热点（4）不要自以为是，乱筹划有风险！2、财政部 国家税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知财税〔2018〕51号（1）职工教育支出的扣除限额（2）企业职工教育培训经费列支范围（3）职工教育支出的特殊规定3、财政部 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知财税〔2018〕15号（1）公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除的正确理解（2）公益性捐赠支出企业所得税申报表填写4、国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告税务总局公告2018年第15号（1）企业向税务机关申报扣除资产损失，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。（2）企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。（3）资产损失的范围（4）实际资产损失与法定资产损失的划分（5）清单申报与专向申报（6）跨地区经营汇总纳税企业资产损失申报（7）资产损失的内部证据和外部证据5、国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告国家税务总局公告2018年第23号（1）企业所得税优惠事项全部采用“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式（2）优惠事项的名称、政策概述、主要政策依据、主要留存备查资料、享受优惠时间、后续管理要求（3）企业的权利义务和法律责任6、国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告国家税务总局公告2018年第26号（1）一般企业的企业所得税月（季）度预缴纳税申报（2）房地产开发企业所得税月（季）度预缴纳税申报（3）跨地区经营汇总纳税企业月（季）度预缴纳税申报7、国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告国家税务总局公告2018年第28号（1）税前扣除必须遵循那些基本原则？（2）税前扣除凭证的种类有哪些？（3）什么时候应当取得发票，什么时候不需要取得发票？（4）取得税前扣除凭证的时间要求？（5）未取得扣除凭证怎样采取补救措施？（6）各种扣除项目情形所需的扣除凭证。（7）扣税凭证的相关税务误区与风险。（8）特殊规定。 （二）增值税政策1、财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知财税〔2018〕32号（1）税率调整政策的实战操作8大案例12种情形。（2）税率调整的税务风险。2、国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告      国家税务总局公告2018年第17号3、财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知财税〔2018〕33号4、国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告      国家税务总局公告2018年第18号5、国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告国家税务总局公告2018年第6号6、增值税一般纳税人登记管理办法国家税务总局令第43号（1）增值税一般纳税人资格登记条件   （2）办理一般纳税人资格登记程序   （3）一般纳税人资格登记的其他事项   （4）一般纳税人可转登记为小规模纳税人的特殊规定7、国家税务总局关于外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告国家税务总局公告2018年第25号（三）土地增值税政策财政部国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知财税〔2018〕57 号（1）整体改制暂不征土地增值税（2）合并、分设暂不征土地增值税（3）在改制重组时以房地产作价入股进行投资暂不征土地增值税（4）房地产开发企业无缘重组环节的土地增值税优惠（5）房地产开发企业整体改制征不征土地增值税（6）房地产开发企业合并、分立、投资要怎样征土地增值税（7）不改变原企业投资主体、投资主体相同，投资主体存续的含义（四）契税政策财政部 税务总局关于继续支持企业 事业单位改制重组有关契税政策的通知财税〔2018〕17号（1）改制、合并、分立、破产减免征契税政策（2）资产划转免征契税政策（3）债权转股权免征契税政策（4）划拨用地出让或作价出资征收契税（5）公司股权（股份）转让不征收契税（6）投资主体相同，投资主体存续的含义（五）消费税政策国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告国家税务总局公告2018年第1号（1）开具成品油发票应遵守规则（2）消费税扣除凭证（3）申报比对（六）印花税政策财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知财税〔2018〕50号（七）2018年1月1日开始实施的税收政策及要点