段昕宏:全面预算管理

讲师资历

课程目标

这是一堂“预算理论+现实博弈” 的综合性课程，您在重温全面预算管理理论体系的同时，还将深刻领略段老师关于全面预算的独到理论见解及难题化解技巧，包括“尊重差异”、“腰带张弛”、“模式共用”、“适度细化”“期中不调”、“12+1均衡”等。同时了解体系搭建技巧，有效规避预算管理中的各类障碍，达到财务业务高度契合。

课程大纲

课程背景       预算天然存在，只是口头或纸质、随意或严谨。       预算基础理论与预算现实博弈天生一对、如影随形。理论已然成熟雄厚，但现实博弈却往往被忽视。预算主导者与参与者之间的博弈看似合作性博弈，本质却必然包含参与者的个体利益诉求。这也是“预算任务分解难、预算资源众人抢、运营分析业财吵、业绩考核众难服”的内因。       预算管理首先要尊重利益诉求差异，我们要做的是建设规则、消减差异、期望共赢。 一、全面预算定义       《企业内部控制应用指引—全面预算》规定：全面预算指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。       预算在企业运营中承上启下，“上衔战略、左勾内控、右搭核算、下达考核”。 二、全面预算本质 1、预算就是预测       偏差是其本质内涵且永恒存在，不能因偏差而轻视或否认预算价值。 2、预算就是博弈       博弈必然存在利益差异，“重人性、尊差异”的预算规则才能有效运行。 3、预算就是预配       在预算规则指引下预先分配任务及资源是预算的主体工作。 4、预算就是参照       预算不是终点，业绩考核才是跑道的单圈终点，预算给予业绩考核参照标准。 三、全面预算现状       虽然我们期望“财业融合”，但“财业异频”天天上演，全面预算如同阳光下的肥皂泡，光鲜夺人；现实却屡屡破灭。“高层认知浅、规则不清晰、逻辑不严谨、模板反应慢、业财不同频”是其五大突出现状，也制约着预算的有效发挥。 四、全面预算核心       “清晰的规则体系、快速的反应模板”是全面预算两大运营核心。可有效降解预算运行的利益诉求差异，也是确保“财业融合”的有力保障。 五、全面预算建设       如何设计清晰完善的预算规则、建设快速反应的预算模板呢？段老师四宝：“计划生育趣谈全面预算”有效避免业绩指标分配不均衡；“预算模板工具化”确保预算口径一致；“财业同频分析论”直击经营分析核心，消除避重就轻无谓争论；“预算期中不调整”重大事项实时记录期末运用“统计学原理”统一协调，杜绝耗时耗力不讨好的预算调整。       同时我们要明确：1、尊重现实与预算的差异本质，“12+1”法则有效平衡功劳与苦劳；2、财务应肩负预算指导职能，切实提升财务管理地位，确保预算有效执行落实。 特别提示 1、本课程大纲可随客户需求调整。 2、本课程全程禁止录像录音。 课程大纲 第一节 什么是全面预算管理？ 一、什么是全面预算管理？ 1、全面预算管理定义 2、全面预算三全特征 3、国粹麻将运行模式 4、国粹斑窥预算全貌 二、全面预算的运营地位 1、上衔战略目标 2、左勾内部控制 3、右搭核算分析 4、下通业绩考核 三、全面预算管理认知画像 1、管理层叶公好龙 2、非财务装疯卖傻 3、财务人疲惫消极 四、全面预算管理现状分析 1、高层认知浅 2、规则不清晰 3、逻辑不严谨 4、模板反应慢 5、业财不同频 第二节 如何理解全面预算管理？ 一、为什么说预算管理与生俱来？ 1、思想伊始预算天然 2、心有默念也是预算 3、记录才是成熟预算 二、全面预算四大本质是什么？ 1、未来预测 2、内部博弈 3、资源预配 4、业绩参考 三、为什么说财务强则预算兴？ 1、管理层与财务天生双簧搭档 2、财务人具有天然的规则优势 3、财务人具有天然的工具优势 4、财务摒弃包裹投身业务学习 四、如何达到预算“财业同频”？ 1、摇摇桥谈财业同频 2、全面预算唯一控制 3、全面预算适度控制 4、一把手是成功关键 第三节 全面预算管理保障体系 一、预算管理原则 1、全面涵盖 2、重点关注 3、规则共享 4、指标量化 5、适度细化 6、责利对等 7、模型联动 8、快速反应 9、刚性执行 10、持续改进 二、预算组织体系 1、公司治理 2、预算决策 3、预算工作 4、预算执行 三、预算规则体系 1、四大协同 2、科目设置 3、资产规则 4、存货规则 5、收入规则 6、成本规则 7、费用规则 8、其他规则 四、预算指标体系 1、指标层次 2、指标类型 五、预算模型体系 1、业务预算模型 2、五环核算模型 3、财务报表模型 4、分析考核模型 第四节 怎样做好全面预算编制？ 一、目标确定与分解 1、目标确定依据 2、生活趣谈目标 二、预算编制的内容 1、编制内容 2、具体模块 3、结构导图 三、预算编制的方法 1、固定与弹性 2、增量与零基 3、定期与滚动 4、概率 四、预算编制的流程 1、基本流程 2、具体流程 第五节 怎样做好全面预算执行？ 一、预算执行的内容 1、同频记录 2、财务审核 3、双份同频 4、规避风险 二、预算分析的方法 1、结构分析法 2、比较分析法 3、因素分析法 三、运营分析会议 1、会议召开周期 2、会前财业合力 3、会中财业接力 4、会后业务调力 四、预算调整是与非 1、预算调整理论 2、预算调整现实 3、预算调整化解 第六节  彻悟预算合作性博弈 一、平等依有主导 二、计生趣谈预算 三、系皮带的学问 四、统计重整排次 五、梅止渴香沁鼻 六、“12+1”均衡