房地产项目合作开发重要财税问题解析及筹划

讲师资历

课程目标

课程大纲

一、合作开发释义1、与政府合作开发2、与其他单位或企业合作开发3、与个人合作开发二、地产开发税务管理战略的优化思路1、项目公司避税和集团避税的协调2、国际避税与国内避税的效果比较及统筹3、从投融资层面设计项目开发经营模式4、优化投资架构5、开发主体的筹划自然人、法人、外国人、非居民法人6、国际避税安排公司境外法人主体公司的设立地7、私募基金在地产开发中税务管理中的核心作用8、外资地产开发的纳税筹划管理9、地产开发对冲高税负机制的构建筹划10、我国税制体系的总体运行要点三、企业拿地阶段重要税务问题与纳税筹划1、企业以路换地、以桥换地的税务问题与纳税筹划2、企业以BT项目拿地的税务问题解析与筹划3、企业通过合并方式拿地的税务问题解析与筹划4、企业通过债务重组拿地的税务问题解析与筹划5、企业通过分立方式拿地的税务问题解析与筹划6、企业通过资产、项目收购方式拿地的税务问题与筹划7、企业通过股权收购方式拿地的税务问题解析与筹划8、划拨土地转性的税务问题与筹划9、定向增资，植入土地或房产等资产的税务问题与筹划10、三旧改造拿地的税务问题与筹划11、企业取得土地返还款的财税处理12、与政府签署土地合同应关注的时间要点13、个人取得的拆迁补偿款如何缴纳个税14、如何解决无法取得发票的税务难题四、微观合作开发的税务标准和方式1、你知道判定房地产合作开发的标准吗？2、合作开发的基本形式：（法人型、合伙型、先合伙再法人）（房地产联建 、项目公司开发、房屋参建）五、房地产合作开发的法律问题解析1、联营与联建的区别2、联建合同下的法律问题3、最高院认定的伪合作开发4、合作方式的法律责任解析5、合同性质的重新认定对税收的影响六、合作开发营业税计缴解析1、不成立合营企业的税务处理⑴、土地使用权和房屋所有权相互交换⑵、以出租土地使用权为代价换取房屋所有权⑶、BOT项目应如何进行税务处理⑷、BT项目应如何进行税务处理⑸、总承分包的税务处理2、成立合营企业的税务处理⑴、利润分配式　　　　　　　　　　　⑵、收入提成式⑶、提取固定利润式　　　　　　　　　⑷、按比例分房式3、将正在开发的土地与别人合作开发如何计缴营业税4、如何理解“一方提供土地使用权”的具体含义5、开发企业吸收他人资金合作建房如何计缴营业税七、合作开发土地增值税计缴解析1、什么样的合作建房免征土地增值税　　2、约定分房如何分税八、合作开发所得税的计缴解析1、合伙型合作开发的所得税处理　　　　2、法人型合作开发的所得税处理九、合作开发双方如何财务会计处理注意事项（出资方、出地方）1、会计监管体制的设计　　　　　　　　2、合作开发项目的财务评价3、合作开发的财务监管重点　　　　　　4、合作开发全程的会计核算十、“代建”合作开发的风险1、委托方如何纳税　　　　　　　　　　2、开发商如何纳税3、“代建”合作开发的筹划思路⑴、联建运作⑵、直接转让土地使用权⑶、以土地使用权投资⑷、以土地使用权投资入股、借壳开发⑸、整体产权转移十一、土地增值税筹划1、清算单位如何确定更合算2、合并清算还是分别清算3、规划与设计，项目总体筹划的切入点4、土地增值税清算时点如何把握5、多交营业税所得税对冲土地增值税筹划6、如何通过集团资金池来调整项目的增值率（背对背担保和借款）7、土地增值税清算中利息费用的扣除技巧8、代收费用的税务问题及筹划十二、所得税筹划1、企业层面的筹划　　　　　　　　　　2、股东层面的筹划