企业财务报表分析与舞弊识别

讲师资历

课程目标

1、揭示企业财务报表的真相，以财务报表为基准，分析债权人的第一还款来源能力 2、找出粉饰财务报表的目的和方法，挤出财务报表中的水分 3、 从财务角度，运用5C信用评估体系，进行信贷风险管控 4、 通过掌握财务报表的经济内涵及真相，并通过案例剖析，有效遏制不良贷款 5、从财务角度，梳理新常态下银行全流程信贷风险管理整体思路，掌握基于信贷风险管理的分析方法 6、从财务角度，明确信贷风险防范对策，提供信贷管理事前准入控制、事中审查、贷后管理的方法和工具

课程大纲

导引： 商业银行信贷：“积沙成塔” 第一讲：企业利润真相 一 揭示财务真实的谎言 1. 利润表的真相 2. 企业为什么会出现盈利性破产 案例分析1被误导的财务指标： 销售收入利润率及“资产负债率不高于50%”背后的真相 案例解读2利润是一个真实的谎言，从经济利润的角度剖析企业真实的经营状况 商业银行要制定自己的游戏规则 案例解读3亏损的企业为什么还活着，盈利的企业为什么会倒闭 二 会计准则的真相 1. 主体假设-不能分离 2. 持续经营假设-企业永远活着 3. 会计分期假设-按月结算 4. 货币计量-会计只记录货币化的资产 5. 历史性原则-不能反映当下 案例分享：盈利风险是引爆企业的“导火索” 三 一个真实的谎言 你付钱 我快乐 案例分享：行为后面的动机：国外人重视行为，中国人注重动机 第二讲： 财务报表分析 一、 资产负债表及其分析 1、资产负债表的概念和作用 2、资产负债表项目的解读 二、 利润表及其分析 1、利润表的概念 2、解读利润表 三、从现金流量表看货币的时间价值 1、现金流量表的概念和作用 2、现金流量表项目的解读 3、现金流量表的结构分析 案例解读1利润表，资产负债表，现金流量表三者之间的勾稽关系 案例讲解2现金为王-“营运资本为零的企业最具有竞争力” 案例演示3运用流程管理控制风险 第三讲： 财务舞弊识别 一 收入的操控与反操控 1.收款操控与反操控 2.发货操控与反操控 3.发票操控与反操控 4.在途商品操控与反操控 5.提货操控与反操控 案例解读：“零和游戏”-操控收入的重要手段 二 支出的操控与反操控 1.利润陷阱-支出的操控 2.操控支出项的方法：隐瞒和虚报 3.别弄混了成本和费用 案例解读：从财务角度分析企业贷款的四项难题 1. 银行财务数据风险 2. 银企信息不对称 3. 企业抵押物真实性 4. 企业经营不透明 案例解读：从财务角度进行贷前调查及工作方法 三 银行贷款的14个财务指标及识别 （一）财务结构 1、净资产与年末贷款余额比率 2、资产负债率 （二）偿债能力： 3、流动比率 4、速动比率 5、担保比例 6、现金比率 （三）现金流量： 7、企业经营活动产生的净现金流 8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率 （四）经营能力： 9、主营业务收入增长率 10、应收账款周转速度 11、存货周转速度 （五）经营效益： 12、营业利润率 13、净资产收益率 14、利息保障倍数 案例解读1从财务角度进行信贷控制综合管理解决方案 案例分析2从财务角度分析商业银行不良信贷预防措施及组合手段 案例解读3企业三大杠杆：产品杠杆；财务杠杆；资本杠杆 课程总结及答疑互动：信贷管理-防患于未然。 谁是让企业倒闭的真正黑手 构建本次课程学习思维导图-结语